// Declaratia 390. Achizitii intracomunitare de bunuri si servicii  //

Intrebare:

 La o firma din Romania care face achizitie intracomunitara de bunuri, furnizorul inregistrat in Marea Britanie trimite factura pe 1000 EUR marfa si 50 EURO servicii de transport (aferent trimiterii marfii in Romania).

Cum trebuie declarat in decont de TVA si in declaratia recapitulativa? Transportul aferent va apare ca achizitie intracomunitara de bunuri (fiind accesoriu achizitiei de marfa) sau se declara separat la servicii intracomunitare?

Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
 

Raspuns:

Din situatia prezentata rezulta faptul ca obligatia de transport a bunurilor achizitionate de firma dvs. nu revine vanzatorului, ci firmei dvs. Aceasta obligatie rezulta din conditia de livrare negociata cu partenerul comunitar.

In functie de conditia de livrare negociata, baza de impozitare a TVA aferenta achizitiei intracomunitare de bunuri este formata din:

- valoarea bunurilor, costul transportului si alte servicii de manipulare;
- numai valoarea bunurilor, exclusiv costul transportului si a altor servicii de manipulare, descarcare;

In situatia dvs., in baza de impozitare a achizitiilor intracomunitare de bunuri intra doar valoarea bunurilor facturate de furnizorul comunitar.

Daca obligatia de transport ar fi revenit vanzatorului, costurile legate de transport si alte cheltuieli accesorii transportului ar fi fost incluse in pret fara a fi facturate separat. in aceste conditii, vanzatorul si-a asumat doar obligatia sa contacteze un transportator, la comanda dvs., in numele firmei dvs., pe cheltuiala firmei dvs.. Deoarece relatia contractuala de transport a existat (...) ... citeste mai departe solutia

// Recomandare: Declaratia 390 fara secrete//

Declaratia 390 explicata si comentata de specialisti in contabilitate

Din ianuarie 2010, depunerea cu intarziere sau depunerea incorecta/incompleta a declaratiei 390 se sanctioneaza cu amenda reprezentand 2% din valoarea operatiunilor cu bunuri raportate cu intarziere.

Nu credeti ca era nevoie ca cineva sa lamureasca ce puteti face pentru a scapa de amenda?

In urma intrebarilor venite de la dumneavoastra am decis sa va oferim un CD dedicat in totalitate acestei foarte mari batai de cap a fiscalitatii "post ianuarie 2010".

Trebuie sa stiti totul despre cum se completeaza si cine depune Declaratia 390 pentru ca altfel riscati o amenda de 2% din valoarea operatiunilor cu bunuri raportata.

Beneficiazade reducerea de lansare de 15%

... clici aici pentru mai multe detalii
 

// Servicii de cazare in UE. Inregistrari contabile. Obligatii declarative//

Intrebare: Suntem societate pe actiuni (privata) cu cod valabil de TVA.

Salariatii nostri merg in deplasare in interes de serviciu in UE si prezinta facturi cu TVA de cazare platite cu cardul de firma. Pe factura furnizorul are trecut cod valabil de TVA iar la cumparator uneori este trecut codul nostru, alteori nu.

Din punct de vedere al TVA va rugam sa ne precizati care sunt inregistrarile in contabilitate (cum inregistrez TVA de pe factura), daca factura o trec la achizitii intacomunitare de prestari servicii in declaratia 390, si pe ce rand o trec in decontul 300?

Raspuns: In conformitate cu prevederile art. 133 alin.(4) lit. a) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, din punct de vedere al TVA, locul prestarii este considerat a fi locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier.

Potrivit punctului 14 alin. (1) din Titlul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal, aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa, indiferent de statutul beneficiarului, si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice (...) ... citeste mai departe

Vine, vine primavara ... cu afaceri la cheie la oferta!

Iti doreai de mult toate afacerile din Colectia Afaceri la cheie?
Iti oferim acum sansa deosebita de a avea intreaga colectie AFACERI LA CHEIE 2010

Grabeste-te!
Pana pe 8 Martie Colectia Afaceri la Cheie

are pret special de 299,75 lei in loc de 599 lei!

10 afaceri la cheie iti ofera informatii complete care te ajuta sa economisesti 300 lei!

... detalii aici

// TVA. Transport intracomunitar //

Intrebare: O societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA achizitioneaza carti de pe internet de la o societate din Luxemburg care este inregistrata in Romania ca platitoare de TVA (a prezentat un cod valabil de TVA). Societatea din Luxemburg a emis factura cu TVA 9%.

Mentionez ca avem documentul de transport din Luxemburg in Romania. Cum trebuie sa procedez in privinta TVA? Pot sa deduc TVA din factura primita (4426=401)? Trebuie sa declar aceasta achizitie intracomunitara in declaratia 390 VIES?

Raspuns: Avand in vedere faptul ca serviciul prestat de firma dvs. este utilizat de catre firma din Danemarca pe teritoriul Romaniei, prin sediul fix deschis pe teritoriul Romaniei, serviciul se considera impozabil in Romania.

Faptul ca s-a deschis o sucursala in Romania este dovada faptului ca firma din Danemarca dispune de suficiente resurse tehnice si umane pentru a efectua "sistematic" livrari de bunuri si prestari de servicii impozabile de pe teritoriul Romaniei, prin acest sediu fix.

Din acest motiv, consider ca factura trebuie emisa cu TVA colectata la cota standard de 19%. Faptul ca beneficiarul a comunicat firmei dvs. un cod valid de TVA nu va este de ajutor deoarece, pentru aplicarea regimului de taxare, este prioritar (...)

... citeste aici continuarea solutiei

Nu uitati!

Acum aveti la dispozitie o colectie completa, formata din 3 CD-uri,
continand cazuri practice rezolvate si studii de caz fiscal-contabile referitoare la:

- Contabilitatea de gestiune
- Situatiile financiare
- IFRS

Calitatea dumneavoastra de abonat al lucrarilor de fiscalitate si contabilitate
editate de Rentrop & Straton va asigura pretul special de 95,92 lei / CD sau
236,53 lei / colectia de 3 CD-uri.

Pentru mai multe informatii, cuprinsul detaliat al CD-urilor si comenzi click aici